Tl; dr:
- Ministério das Finanças
Decisão Ministerial nº 173/2025 Permite que as empresas deduzem a depreciação das propriedades de investimento medidas pelo valor justo, se escolherem a base de realização, a partir dos períodos fiscais a partir de 1º de janeiro de 2025. - As empresas podem reivindicar depreciação de até 4% do custo authentic ou o valor escrito da conta para cada período de 12 meses.
- Insights especialistas em impostos, incluindo ALDAR, destacam maior flexibilidade de planejamento e tratamento equitativo em ativos de valor justo e de custo histórico.
- A eleição da “base de realização” é irrevogável e apresenta novas ferramentas de planejamento tributário, embora as empresas devam navegar por disposições de “garra”.
As empresas nos Emirados Árabes Unidos estão se adaptando às novas diretrizes fiscais que afetam como relatam o valor de seus ativos de propriedade. O Ministério das Finanças introduziu disposições específicas sob a estrutura tributária corporativa que governa como as empresas podem depreciar os ativos de propriedade que são registrados pelo valor justo, um método que reflete o valor atual de ativos, em vez de preços históricos de compra. Essa mudança é particularmente importante para as empresas que seguem os padrões internacionais de relatórios financeiros (IFRS), como muitos promotores imobiliários, empresas de investimento e indústrias pesadas de ativos nos Emirados Árabes Unidos. De acordo com a nova regra, mesmo quando o valor de uma propriedade subir no balanço, devido à valorização do mercado, a despesa de depreciação reivindicada para fins fiscais ainda será baseada no custo authentic do ativo, não no maior valor de mercado.Especialistas acreditam que isso oferece clareza e impede que as empresas inflassem deduções de depreciação para reduzir o passivo fiscal. De acordo com os profissionais de impostos dos Emirados Árabes Unidos citados em uma agência de notícias native Al Etihad, a medida é um esclarecimento estratégico destinado a alinhar as práticas tributárias com os padrões internacionais, enquanto protege o novo sistema tributário corporativo dos Emirados Árabes Unidos.
O que a nova regra diz
- Quem isso afeta: Empresas que mantêm propriedades de investimento usando
Contabilidade de valor justo sob ifrs. - Condição de elegibilidade: Deve optar pela base de realização, o que significa que os ganhos são tributados sobre o descarte, não os ajustes anuais dos livros.
- Cap: Até 4% do custo authentic ou o valor escrito, proporcionados para participações parciais do ano.
- Especificos eleitorais: Uma opção irrevogável única deve ser feita no primeiro período fiscal de 2025. Uma vez selecionado, ele se aplica uniformemente em todas as propriedades relevantes.
- Regras de garra-de-back: A decisão inclui orientações sobre gatilhos de reversão, particularmente transferências ou reavaliações; portanto, as empresas devem rastrear mudanças anuais meticulosamente.
- Aplicabilidade: Independentemente de os ativos de valor justo serem mantidos antes ou depois de 1º de junho de 2023, a cobertura da knowledge de implementação de impostos corporativos começa a partir de 1º de janeiro de 2025.
Contexto: por que isso importa
Anteriormente, as empresas que usam a contabilidade de valor justo não receberam benefício de imposto de depreciação, diferentemente daquelas que usavam custos históricos, que podiam deduzir as despesas de depreciação anualmente. Como o Nationwide descreve, essa foi “uma mudança significativa da prática anterior”, trazendo clareza de paridade e conformidade. O Gulf Information explica que o objetivo da regra é “criar justiça tributária entre as empresas usando o valor justo e os métodos de custo histórico”, um movimento amplamente recebido por desenvolvedores e líderes financeiros.
Vozes do mercado
Na entrevista de Al Etihad, especialistas enfatizaram o significado da decisão ministerial 173/2025:
-
Propriedades de Aldar falando a Al Etihad, aplaudiu a decisão de melhorar a “neutralidade e a equidade” e a chamou de “passo progressivo e bem calibrado”. O chefe de finanças da Aldar observa que isso traz confiança para a implantação de capital em seus ativos de Dh25,8 bilhões sob administração. - Aurifer O parceiro fundador, conforme relatado no Nationwide, explicou que a regra permite que as empresas que escolham a base de realização para reivindicar depreciação, suavizando lucros tributáveis e alinhando o tratamento tributário com a realidade econômica.
Implicações práticas para as empresas
- Planejamento tributário estratégico
Agora, as empresas podem escolher se devem ter propriedades no mercado ou valor histórico, considerando os gastos atuais, possíveis ganhos de longo prazo e tempo. - Benefícios de fluxo de caixa
As deduções de depreciação podem melhorar o fluxo de caixa de curto prazo, reduzindo a receita tributável e os passivos fiscais corporativos, especialmente durante os primeiros anos de participação. - Clareza e confiança de conformidade
Com as diretrizes sobre eventos de garra, as empresas podem gerenciar transições, transferências entre empresas e cenários de desenvolvimento com mais precisão. - Apelo do investidor
Desenvolvedores como Aldar acreditam que a reforma apóia a confiança dos investidores e a melhor alocação de capital no setor imobiliário.
Considerações e riscos importantes
- Eleição irrevogável: Uma vez escolhido, as empresas não podem reverter, exigindo avaliações internas abrangentes antes de optar por optar.
- Cálculos anuais: A depreciação deve ser rastreada e documentada com precisão, equilibrando ganhos relatados e valores por escrito.
- Vigilância de recuar: Os eventos de reavaliação ocorrem, as empresas precisam de sistemas robustos para cumprir as regras de reversão.
- Tempo de conformidade: As empresas devem fazer a eleição em seu primeiro período fiscal de 2025, geralmente alinhando com o ano civil, para que os prazos sejam priorizados.
Cenário tributário mais amplo
Essa decisão faz parte de um padrão mais amplo de refinar a lei tributária corporativa dos Emirados Árabes Unidos (Decreto-Regulation 47/2022), que introduziu uma taxa básica de 9% a partir de 1º de junho de 2023, para lucros excedendo AED 375.000. De acordo com a WAM, em 2025, o registro de impostos corporativos aprovou 576.000 entidades, indicando a aceitação generalizada. 2025 reformas adicionais incluíram imposto especial de consumo em camadas sobre bebidas açucaradas e clareza sobre energia e tributação digital, alinhando ainda mais os Emirados Árabes Unidos com os padrões fiscais globais. A regra de depreciação de 2025 para propriedades de investimento com valor justo marca um marco na evolução da tributação corporativa dos Emirados Árabes Unidos. Ao restaurar a paridade entre os métodos de relatório e a possibilidade de permitir subsídios de depreciação, o ministério introduziu alavancas reais de planejamento para empresas, particularmente no setor imobiliário. Como confirma várias entrevistas no native de notícias locais, a medida é mais do que administrativa: reforça a reputação dos Emirados Árabes Unidos por clareza fiscal, justiça e regulamentos favoráveis aos investidores.
